Eine Unterstützungskasse ist eine spezielle Form der betrieblichen Altersvorsorge (bAV), die in Deutschland vor allem von Unternehmen angeboten wird. Sie dient der Zusatzabsicherung für die Mitarbeiter in Bereichen wie Altersvorsorge, Berufsunfähigkeit oder Hinterbliebenenversorgung. Eine Unterstützungskasse gehört zu den sogenannten „nicht rückgedeckten“ bAV-Modellen, was bedeutet, dass das Unternehmen keine Rückversicherung (wie z. B. bei einer Pensionskasse oder Direktversicherung) abschließt, sondern die Leistungen direkt aus den Rücklagen des Unternehmens oder über Rückstellungen finanziert.

Die Unterstützungskasse kann von Unternehmen auch für andere Zwecke genutzt werden, etwa um steuerliche Vorteile für Mitarbeiter zu schaffen oder Zusatzleistungen zur Altersvorsorge anzubieten, die nicht direkt über andere Produkte wie Pensionskassen oder Direktversicherungen abgedeckt sind.

Wie funktioniert die Unterstützungskasse?

1. Beitragszahlung:
   • In der Regel werden Beiträge von Arbeitgebern in die Unterstützungskasse eingezahlt. Diese Beiträge werden steuerlich begünstigt und mindern die Steuerlast des Unternehmens.
2. Verwendung der Beiträge:
   • Die Beiträge werden in der Unterstützungskasse verwaltet und dienen der Auszahlung von Rentenleistungen, Einmalleistungen oder Invaliditätszahlungen an den Mitarbeiter oder dessen Hinterbliebene.
3. Finanzierung:
   • Unterstützungskassen sind nicht rückgedeckt, das heißt, die Arbeitgeber tragen das gesamte Risiko für die Finanzierung der Versorgungsansprüche. Es gibt keine Kapitaldeckung wie bei anderen bAV-Modellen. Das Unternehmen muss also im Fall der Fälle genügend Mittel haben, um die Versorgungsleistungen auszuzahlen.
4. Steuerliche Vorteile:
   • Der Vorteil für den Arbeitgeber besteht darin, dass Beiträge zur Unterstützungskasse steuerlich abzugsfähig sind, solange sie im Rahmen der steuerlichen Höchstgrenzen für die betriebliche Altersvorsorge bleiben.
5. Leistungsarten:
   • Unterstützungskassen können verschiedene Arten von Leistungen erbringen:
     • Altersrenten
     • Hinterbliebenenrenten (für Ehepartner und Kinder)
     • Berufsunfähigkeitsleistungen
     • Einmalzahlungen
6. Unterschied zu anderen bAV-Formen:
   • Eine der wesentlichen Unterschiede zur Pensionskasse oder Direktversicherung ist, dass die Unterstützungskasse in der Regel vom Arbeitgeber getragen wird und keine Rückdeckungen über Versicherungen stattfinden. Das bedeutet, dass das Risiko für die Auszahlung der Renten direkt beim Unternehmen liegt und nicht von einer Versicherung übernommen wird.

Kosten einer Unterstützungskasse

Da es sich bei der Unterstützungskasse um eine nicht rückgedeckte Form der Altersvorsorge handelt, müssen sowohl die Kosten für die Verwaltung als auch das Kapitalrisiko vom Unternehmen getragen werden. Für den Arbeitnehmer fallen jedoch keine direkten Kosten an, da die Beiträge in der Regel vollständig vom Arbeitgeber gezahlt werden.

Kosten für das Unternehmen:

1. Verwaltungskosten: Die Verwaltung der Unterstützungskasse erfordert in der Regel eine externe Verwaltungsgesellschaft oder einen spezialisierten Anbieter. Diese Gesellschaften erheben Verwaltungskosten, die häufig prozentual vom verwalteten Kapital berechnet werden.
2. Rückstellungen und Risikomanagement: Das Unternehmen muss Rückstellungen bilden und das Risiko für die Auszahlung der Renten im Falle von Zahlungsunfähigkeit oder Insolvenz absichern. Manche Unterstützungskassen schließen daher auch Rückversicherungen ab, die zusätzliche Kosten verursachen können.
3. Kapitalrendite und Anlagerisiken: Wenn die Unterstützungskasse Kapital in Wertpapiere oder andere Anlageprodukte investiert, entstehen Anlagekosten (z. B. für Fondsverwaltung). In diesem Fall kann das Unternehmen mit den Renditen der Kapitalanlagen gegensteuern, falls die Rückstellungen für die spätere Auszahlung nicht ausreichend sind.

Kosten für den Arbeitnehmer:

• In der Regel fallen keine direkten Kosten für den Arbeitnehmer an, wenn er in eine Unterstützungskasse eingebunden ist. Die Beiträge werden meistens vom Arbeitgeber geleistet.
• Der Arbeitnehmer kann von der Unterstützungskasse jedoch nur dann profitieren, wenn das Unternehmen wirtschaftlich stabil ist und die versprochenen Leistungen ausbezahlt werden können.